W jednym z poprzednich artykułów wspomniałam, że fundacja rodzinna nie może działać bez środków. Dlatego majątek i działalność fundacji rodzinnej to kwestie, które powinny być starannie przemyślane przez fundatora. Chodzi o to, aby zaplanowane działania były możliwe do wykonania w oparciu o majątek, którym dysponuje fundacja.
Majątek fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna powołuje się do tego, aby spełniać na rzecz beneficjentów, jak też fundatora określone świadczenia. Nie może mieć to miejsca, bez dysponowania przez nią majątkiem.
Bazą jest kwota 100.000,00 zł – tyle minimalnie musi wynosić fundusz założycielski.
Może on przyjąć różną postać. Mogą to być nieruchomości, ruchomości, udziały bądź akcje w spółkach, inne wartościowe składniki majątkowe, które są dopuszczalne przez ustawę o fundacji rodzinnej.
Przy czym wspominając o udziałach bądź akcjach nie mam na myśli wyłącznie spółek, które założyli fundatorzy fundacji rodzinnej.
Możesz być indywidualnym inwestorem, a akcje w różnych podmiotach, które do Ciebie należą mogą stanowić wkład do fundacji rodzinnej.
Majątek fundacji rodzinnej stanowi materialną, wymierną podstawę do tego, aby fundacja rodzinna mogła prowadzić swoją działalność.
Działalność fundacji rodzinnej
Działalność fundacji rodzinnej skupia się natomiast na spełnianiu świadczeń na rzecz beneficjentów.
Świadczenia mogą przybrać różnorodną postać. Może to być np. wypłacanie świadczeń w różnych okresach czasu na rzecz beneficjentów, dofinansowanie edukacji, umożliwienie korzystania z majątku fundacji.
Przy czym działalność fundacji oraz wchodzącej w jej zakres świadczenia muszą być szczegółowo scharakteryzować w dokumentach fundacji rodzinnej. Mowa tu o statucie, który powinien przewidywać, na co może liczyć beneficjent fundacji rodzinnej.
Dzięki temu unikniesz sytuacji, w których beneficjenci będą domagać się świadczeń, których nie przewiduje statut fundacji rodzinnej.
Pamiętaj również o tym, aby działalność fundacji rodzinnej oraz świadczenia, które planujesz spełniać przez fundację na rzecz beneficjentów mieściły się w ustawie o fundacji rodzinnej. Dzięki temu unikniesz ryzyka uiszczenia wysokiego podatku, który obowiązuje, gdy fundacja nie działa zgodnie z zasadami przewidzianymi w ustawie.
Możesz także zastanowić się nad tym, czy nie wprowadzić pewnych ograniczeń w świadczeniach na rzecz beneficjentów, jeśli nie będą oni się zachowywać, tak jak oczekuje tego fundator.
Majątek i działalność fundacji rodzinnej – Podsumowanie
Odpowiedniego namysłu wymaga nie tylko zaprojektowanie i założenie fundacji rodzinnej, ale także jej majątek oraz działalność.
Środki, które zamierzasz przeznaczyć na fundusz założycielski cały czas muszą znajdować się w fundacji rodzinnej, do jej dyspozycji. Ale musisz opracować metody na to, aby przez swoją działalność fundacja potrafiła pomnożyć przekazane środki finansowe i zaspokajała potrzeby beneficjentów.
Dlatego warto opracować mechanizm, który umożliwi fundacji ciągłe posiadanie funduszy i nie będzie rodzić obaw co do jej zdolności do spełniania świadczeń.
Przypuszczam, że nie chcesz, aby Twoja fundacja rodzinna musiała ogłaszać upadłość, tylko dlatego, że wcześniej nikt nie przemyślał sposobu jej finansowania.
Opracowanie odpowiedniego planu działania i finansowania oraz mądrego wykorzystania majątku stanowi klucz do udanego działania fundacji rodzinnej.
Autorka: adwokat Katarzyna Zalewska
Zdjęcie pochodzi z: unsplash.com
Chcesz dowiedzieć się więcej? Zapraszam Cię do lektury kolejnych artykułów z tego zakresu:
